Išvykstate iš JAV į Lietuvą ir bijote, kad paskutinė deklaracija bus užpildyta ne taip: vienas neteisingas rezidentūros statusas, pamirštas adresas arba pavėluotas terminas gali virsti laiškais iš IRS ir nereikalingu stresu. Geriausia žinia ta, kad daugumą dalykų galima susitvarkyti iš anksto: nuspręsti, kokio tipo deklaraciją teikti, atnaujinti adresą, surinkti W-2, 1099 ir kitus dokumentus, o tada pateikti paskutinę federalinę deklaraciją pagal savo situaciją.
Kada išvis reikia „paskutinės“ deklaracijos?
Jei iki persikraustymo į Lietuvą buvote JAV mokesčių rezidentas, dažniausiai paskutiniais metais vis tiek turėsite pateikti įprastą federalinę deklaraciją už visus metus arba už dalį metų, priklausomai nuo jūsų statuso ir pajamų šaltinių. IRS atskirai paaiškina, kad JAV piliečiai ir užsieniečiai rezidentai deklaruoja pasaulines pajamas, o nerezidentai paprastai deklaruoja tik JAV kilmės pajamas. Tai svarbu, nes išvykimas į Lietuvą savaime nereiškia, kad deklaracijos nebereikia. IRS: filing information for individuals
Jei esate JAV pilietis arba „green card“ turėtojas, išvykimas į Lietuvą paprastai nepanaikina prievolės deklaruoti JAV pajamas. Jei tik turite kitokį gyvenamosios vietos statusą ir tapote nerezidentu, mokesčių logika gali pasikeisti. Tokiu atveju verta labai tiksliai įsivertinti, nuo kurios datos laikomas pasikeitęs rezidentūros statusas. IRS: residency starting and ending dates
Ką pasitikrinti prieš pildant paskutinę deklaraciją?
1. Ar esate rezidentas, ar nerezidentas
Tai pirmas klausimas, nes nuo jo priklauso forma ir deklaravimo apimtis. Jei buvote rezidentas, dažniausiai pildoma Form 1040. Jei tapote nerezidentu, gali reikėti Form 1040-NR. IRS nurodo, kad nerezidentai paprastai deklaruoja tik tam tikras JAV kilmės pajamas. IRS: tax on nonresident aliens
2. Ar turite visus pajamų dokumentus
Surinkite šiuos dokumentus:
- W-2 iš darbdavio;
- 1099 formų kopijas, jei turėjote palūkanų, dividendų, nepriklausomo darbo pajamų ar kitų išmokų;
- pensijų, anuitetų ar Social Security išmokų ataskaitas;
- dokumentus apie turto pardavimą, jei toks buvo;
- įrodymus apie sumokėtus mokesčius, jei jų jau buvo išskaityta.
Jei turėjote darbą JAV iki išvykimo, patikrinkite, ar darbdavys turi jūsų dabartinį pašto adresą ir elektroninį kontaktą. Tai padės gauti W-2 laiku. IRS: forms and publications
3. Ar reikia deklaruoti tik JAV pajamas, ar ir kitus pasaulinius pajamų šaltinius
Jei iki išvykimo buvote JAV mokesčių rezidentas, deklaravimas paprastai apima visas pajamas, net jei dalis jų jau gauta Lietuvoje ar per lietuvišką sąskaitą. Jei tapote nerezidentu, paprastai svarbūs tik JAV šaltiniai. Čia labai svarbu ne spėlioti, o remtis savo statusu konkrečią mokestinę dieną. IRS: publication 519
Kaip praktiškai užbaigti paskutinį JAV mokestinį sezoną?
1. Atnaujinkite adresą IRS ir darbdaviams
Jei persikraustėte į Lietuvą, atnaujinkite korespondencijos adresą, kad grįžtų laiškai ir patvirtinimai. IRS leidžia pranešti apie adreso pasikeitimą keliais būdais, įskaitant formą 8822. Tai ypač svarbu, jei laukiate permokos grąžinimo, papildomo paaiškinimo ar koregavimo. IRS: form 8822
2. Pasitikrinkite, ar nereikia pratęsti termino
Jei dar nespėjote surinkti visų dokumentų, galite prašyti pratęsimo, tačiau pratęsimas paprastai reiškia tik deklaracijos pateikimo terminą, o ne mokesčių sumokėjimą. Jei turite mokėtiną sumą, svarbu ją sumokėti laiku, kad nebūtų delspinigių. IRS: extensions
3. Nesiųskite deklaracijos „iš akies“
Ypač jei keitėsi gyvenamoji vieta metų eigoje. Dažniausios klaidos būna tokios:
- neteisingai parinkta forma;
- pamirštos užsienio pajamos arba JAV pajamos;
- netikslus adresas;
- neįtraukti pensijų ar investicijų dokumentai;
- klaidingai taikomi kreditai ar atskaitymai.
Jei situacija paprasta, galima pateikti elektroniniu būdu. Jei sudėtinga — verta naudoti mokesčių specialistą, kuris dirba su tarptautinėmis deklaracijomis. Tai ypač aktualu ilgalaikiams emigrantams ir pensininkams, kurie turi pensijų, brokerių sąskaitų ar mišrių pajamų šaltinių.
O kaip dėl JAV mokesčių po išvykimo į Lietuvą?
Jei jau gyvenate Lietuvoje, bet turite JAV pensijų, dividendų, nuomos pajamų ar kitų išmokų, jūsų JAV mokestinė pareiga gali nesibaigti kartu su persikraustymu. Kai kuriais atvejais gali reikėti deklaruoti ir po išvykimo gautas JAV pajamas. Taip pat verta pasitikrinti, ar jums netaikomi mokesčių išskaitymai prie šaltinio ir ar nereikia papildomų formų mokėtojui ar bankui. IRS: international taxpayers
Jei esate ilgametis emigrantas ar pensininkas, labiausiai verta susitvarkyti tris dalykus iš anksto:
- aiškų rezidentūros statusą;
- pilną pajamų dokumentų rinkinį;
- teisingą pašto ir elektroninį adresą.
Tai sumažina tikimybę, kad po persikraustymo į Lietuvą gausite papildomus IRS laiškus, o deklaracijos pataisymas užtruks mėnesiais.
Ką svarbiausia prisiminti?
- Išvykimas į Lietuvą savaime neatleidžia nuo JAV deklaracijos.
- Pirma nustatykite, ar esate rezidentas, ar nerezidentas.
- Surinkite visus W-2, 1099 ir pensijų dokumentus prieš pildydami formą.
- Atnaujinkite adresą IRS ir darbdaviams.
- Jei reikia, prašykite pratęsimo, bet nepamirškite mokėjimo termino.
- Sudėtingesnėms situacijoms verta rinktis specialistą, dirbantį su tarptautiniais mokesčiais.
Svarbi pastaba
Šis straipsnis yra praktinis orientyras, o ne individuali mokesčių konsultacija. JAV mokesčiai priklauso nuo jūsų pilietybės, imigracinio statuso, pajamų rūšies, buvimo JAV trukmės ir kitų aplinkybių. Prieš teikdami paskutinę deklaraciją, pasitikrinkite savo situaciją pagal oficialias IRS taisykles arba pasitarkite su licencijuotu mokesčių specialistu.